“确定给付型年金” 和 “确定拠出年金” 到底差在哪? (打工人必读)

我是的十八簿

DB和DC到底差在哪？

为什么越来越多日本企业，

从“确定给付型年金”

转向“确定拠出年金”？

很多人在找工作时，最关注的是：

“工资多少？”

“奖金高不高？”

“休假多不多？”

但其实，还有一个很容易被忽略、却会影响未来几十年退休生活的重要部分：企业年金制度。在日本，很多公司除了国民年金、厚生年金之外，还会另外设置企业自己的“企业年金制度”。而企业年金里，最常见的两种类型就是：

确定给付型年金（DB）确定拠出年金（DC）

很多朋友可能会觉得：

“这不就是公司内部制度吗？”

“和普通员工有什么关系？”

其实关系非常大。因为一家企业采用什么样的企业年金制度，某种程度上，也反映了：

企业愿不愿意长期承担员工养老责任企业未来的财务压力大不大公司更偏向“稳定保障”还是“成本控制”

甚至对于普通人来说，企业有没有企业年金，是哪一种企业年金，未来退休后的差距，可能会非常大。今天这一篇，玥妈就用尽量通俗的方式，带大家把这个问题整理清楚。

一、什么是“确定给付型年金（DB）”？

所谓DB全称叫，“确定给付型企业年金”。简单来说，公司会提前承诺，“员工退休后，大概能领取多少退休金或年金。”例如：

每月领取多少年金或退休时一次性领取多少金额

重点在于，“未来能领多少钱”，公司会提前设定。因此，员工未来退休后，即使市场变化、投资收益不好，公司原则上仍然需要承担支付责任。也就是说，员工未来领取金额的风险，主要由企业承担。二、什么是“确定拠出年金（DC）”？

DC全称是，“确定拠出年金”。它和DB最大的不同是，公司并不保证未来能领多少钱。公司只负责，“现在每个月帮员工缴多少钱”。例如，公司每个月，帮员工缴纳1万日元、2万日元、或者3万日元。之后，这笔钱会进入员工自己的年金账户。员工自己决定：

如何运用买什么基金风险如何承担

因此，未来退休时到底能领多少，取决于：

缴纳金额运用收益市场情况

也就是说，风险从企业，转移到了员工自己身上。三、为什么越来越多企业

开始喜欢“确定拠出年金（DC）”？

这几年日本越来越多企业：

缩小“确定给付型年金（DB）”转向“确定拠出年金（DC）”或采用“DB＋DC”的混合制度

原因其实很现实。因为，对于企业来说，“确定拠出年金（DC）”在“会计”和“经营”上，压力会轻很多。四、DB和DC，

在会计上的最大区别是什么？

这里要先理解一个关键词，“退职给付债务”。什么意思？简单理解就是，企业未来还需要支付给员工的退休金责任。


“确定给付型年金（DB）”的情况

“确定给付型年金（DB）”制度下，企业已经承诺，未来退休后，员工可以领取一定金额。因此，即使员工现在还没退休，企业也必须提前计算，“未来大概要支付多少钱”。然后，提前在财务报表里，确认“未来负债”。这个负债，就叫，“退职给付债务”。因此，“确定给付型年金（DB）”制度下，企业需要：

计算未来支付金额做精算做折现计算年金资产计算负债变化

会计处理会非常复杂。


“确定拠出年金（DC）”的情况

而“确定拠出年金（DC）”制度下，企业的责任只有，“按月缴纳挂金”。只要公司已经按规定缴纳，企业责任基本就结束了。因此，企业不需要像“确定给付型年金（DB）”那样，去承担未来几十年的支付责任。日本《退职给付会计基准》第31项明确规定：“确定拠出制度，以制度规定的应拠出金额进行费用处理。”简单理解就是，公司只需要，把当期缴纳的挂金，当成“费用”处理即可。不需要确认：

退职给付债务退职给付引当金长期年金负债

这也是为什么，很多企业会觉得，“确定拠出年金（DC）”制度财务压力更轻。五、为什么企业更喜欢DC？

主要有3个原因。① 企业财务压力更稳定

“确定给付型年金（DB）”制度下，企业未来要支付多少钱，会受到很多因素影响：

利率变化老龄化长寿化年金运用收益

如果市场不好，企业未来负担可能越来越重。甚至出现，巨额“退职给付债务”。但“确定拠出年金（DC）”不同。因为公司只负责现在缴多少钱。未来市场涨跌，基本由员工自己承担。因此，企业成本会更稳定。② 会计处理更简单

“确定给付型年金（DB）”制度需要：

精算计算长期折现负债测算

处理非常复杂。而“确定拠出年金（DC）”基本就是，“挂金＝费用”。甚至很多情况下，会计处理方式，有点类似工资费用。③ 企业更容易控制经营风险

尤其是现在：

日本高龄化人口减少企业经营不确定性增加

很多公司会更倾向：把未来长期风险“固定化”。因此，越来越多企业，会从“确定给付型年金（DB）”慢慢转向“确定拠出年金（DC）”。六、那对于员工来说，

“确定给付型年金（DB）”一定更好吗？

其实也不能简单说，“谁一定更好”。因为两种制度，本质上代表的是，“风险由谁承担”。“确定给付型年金（DB）”的优点对于员工来说，最大的优点是：稳定感。因为，未来大概能领多少，公司已经提前设定。因此，比较适合：

不擅长投资的人希望稳定养老的人

“确定给付型年金（DB）”也有现实问题。如果企业经营恶化，未来：

制度调整福利缩水

也不是完全不可能。而且很多年轻企业，本身也不一定有能力长期维持高额“确定给付型年金（DB）”制度。“确定拠出年金（DC）”的优点是：自由度高。例如：

转职时容易带走可以长期投资年轻时复利效果可能更明显

对于有投资意识、愿意长期学习资产运用的人，“确定拠出年金（DC）”也未必不好。“确定拠出年金（DC）”最大的问题是，未来金额“不确定”。如果：

不懂投资长期放着不管理运用收益不好

未来退休金额，可能会出现很大差距。因此，“确定拠出年金（DC）”其实更考验，个人的金融知识和长期规划能力。七、普通人找工作时，

为什么也应该看企业年金？

很多时候，大家找工作，只看“月薪多少”。实际上，真正拉开长期差距的，往往是福利制度。例如，同样月薪30万日元的两家公司。一家：只有基础社保。另一家：除了基础社保，还有：

企业年金DBDC退职金制度

长期下来，退休后的差距，可能会非常大。所以，企业年金制度，其实也是判断一家企业，“长期福利水平”的重要参考。八、最后

很多时候，企业年金制度，普通人平时根本不会注意。真正到了：

转职退休公司制度调整

的时候，差距才会慢慢显现。所以，看懂企业年金，不仅是在了解退休金。也是在了解，一家企业，愿不愿意长期为员工承担未来。

看懂制度，才有选择的自由。我是玥妈，关注我持续分享对你有用的日本年金制度小知识。

作者：微信文章