用境外公司给股东投保香港保险,合法利用金融工具做税务筹划?

寒郁轩良

在当前税务稽查趋严（如CRS信息交换、金税四期）及经济下行周期下，跨境企业主面临两大核心问题：

1. 税务风险加剧：海外收入被交换后需按20%分红税补缴，受控外国企业（CFC）规则导致未分配利润视同分红征税。

2. 资产持有方式单一：企业账户大量现金易被认定为应税资产，代持等传统方式存在各种风险。

去年彭博发布的一则新闻，中国开始对超高净值人群的海外资产进行征税，税率高达20%



所以有境外收入的人群不仅是面临境内的税收问题，境外也是需要注意的，那么企业和个人将会面临全球税务的哪些风险，用企业给员工投保这种方式在税务筹划方面是否可行，今天针对这些问题展开一些讨论。

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离岸公司投保在离岸财富规划中的应用

离岸公司投保可以起到税务递延、税务筹划、改变持有海外金融资产的方式

1、CRS交换： 目前积极主动运营的海外公司不作为CRS被交换的对象

2、债务隔离： 该保单由公司持有，与受保人所承担个人债务无关，且未来可灵活变更投保人及受保人

3、税务筹划：由公司直接缴纳保费快速降低海外公司账面闲置资金公司持有保单，若未来受保人及其家庭成员税籍改变，可提前筹划相关安排

4、资金优化兼顾传承：长期持有复利可达6-7%，且受保人可以无限更换，提领灵活可世代传承

外贸企业主、专业国际投资者、海外上市企业股东均可以通过此种方式进行一定的税务筹划

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        离岸公司投保的主要形式和案例

1、形式



2、案例


通过员工福利的方式来规划公司做投保人，股东分别做被保人，家属做受益人，在前3年保单现价比较低的时候变更投保人，总保费500万的保费，第三年变更投保人，前两年的现价为0，从第三年开始自己交费，规划前的税基是500万，规划后的税基是300万，税基少了200万，减税40万.这种方式现在还没有明确规定要交税，如果将来税务规划发生变化需要交税，那么在现价低的时候更改投保人，交税的基数变小，可以起到减税和税务递延的作用。

通过要员保险的方式来规划用香港公司做投保人，小李总做被保人，受益人为香港离岸公司，要员保单的规划目标是受保人后续改变税籍身份，小李总后面转为香港身份，因为香港身份企业分红是没有个人所得税的，所以小李总后面把保单持有人改为自己，就不用交个人所得税了，假设这份要员保单100万X5年交，总保费500万，如果企业通过分红的方式转到个人账户需要交20%个税即100万美元，通过离岸公司投保+身份规划就可以不节税100万美元。

通过公司代缴的方式来规划这种方式比较简单，就是个人正常投保，然后从公司借款的方式来做，虽无法减税，但解决了个人大额美金的需求，也可以起到税务递延的作用。

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离岸公司投保流程



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离岸公司有哪些



在政策上面有什么风险？
以上的方法看起来挺好的，是否有什么税务风险？以上方案会涉及到三个税务问题，1、企业付保费这部分资金是否会涉税？关于企业付保费香港税务局给了明确的答案，这部分资金可视为资本性支出，不需要交税，所以这里是合规的，也可以到香港税务局官网查看



2、如果转为香港税务居民，变更投保人为什么不用交税？根据香港税法，如果是香港税务居民，分红是没有个人所得税的，所以要员保单，要员后续转为香港身份，那么就不需要交个人所得税（股息红利）

3、员工福利规划，现价较低的时候转投保人，这种情况目前是没有明确说怎和交税的，如果后续要交税，税基也比之前低
总结：离岸公司投保最主要的核心就是，中国对保单增值的部分目前没有资本利得税，中国还属于保险规划的红利期，这是以上方案最主要的政策支持。过往10年，A6有非常丰富的经验为江浙沪的外贸/跨境电商企业主操作离岸公司投保香港保险，为企业解决未分配利润数千万美元。如果你的企业也有大额待分配利润，也会面临相关的税务问题，离岸公司投保香港保险是很好的税务筹划选择。
离岸公司投保通过架构设计、税务递延和身份规划，为企业主提供合法合规的财富保全路径。需结合企业实际利润、税务居民身份及长期规划，结构和流程相较个人投保更为复杂，选择适配方案，一定要依托专业团队落地执行，以应对当前严苛的税务环境。想了解更多欢迎咨询



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