CRS下,香港保险到底收不收税?

愿为素心人

本文是闽妈在粤的第101篇原创




CRS背景下，很多客户会问我一个问题，香港保险征税吗？




从以下两个角度谈一谈，一是税务局能查到哪些信息？二是按照税种分析是否收税。




首先，CRS交换了哪些信息回来？

税务局能查到： 包括银行、信托、券商、销售各类金融投资产品的机构、特定的保险公司，以及大多数海外金融机构里的资产账户。

能获取的金融资产信息方面： 包括存款账户、托管账户、投资基金、信托、证券期货账户、股权债权权益，还有带有现金价值的保险合同、年金合约等。

因此CRS会交换回来保单的现金价值和分红金额。




其次，从个人所得税、遗产税和赠与税探讨香港保险征税的现状。




1. 个人所得税，这是与保险关系最密切的税种。


根据《个人所得税法》第四条，“保险赔款”免纳个人所得税。这意味着无论是身故赔偿、重疾理赔还是医疗理赔，只要属于理赔性质，都不产生税负。

对于具有储蓄、投资性质的海外保单（如香港的美元分红险），CRS会交换保单的现金价值和分红金额。这意味着税务机关已经掌握了数据，未来若加强监管，这部分是重点征税区域。
截至2025年11月，中国税务机关尚未对港澳保险分红明确征税。香港保险的分红收益是否属于《个人所得税法》中的“利息、股息、红利所得”并不明确。目前在解读方面有争议：

分红保险的投资关系不明确，通常是以“保险关系”的形式存在。

保险的分红并不直接来自于保险公司的经营性利润，而是来源于保险公司分红账户的可分配盈余。

保险分红属于非权益性分配，投保人并不持有保险公司的股权或债权境外综合所得，缺乏法律认可的权益关系证明。

2. 遗产税

目前中国大陆尚未开征遗产税。因此，无论保单理赔金金额多大，目前都没有“遗产税”这一说。因为人寿保险在法律上具有指定受益人的功能，理赔金直接给付受益人，不属于遗产。即便未来中国开征遗产税，由于保险理赔金的特殊属性，它通常也是最有效的合法节税工具。
3. 赠与税 (Gift Tax)

中国目前也没有专门的赠与税。投保人将保单权利转让给他人，或者为他人支付高额保费，也不存在赠与税。

如果你过去没交税，现在收到税局通知或提醒后，正确的处理姿势是：

对境外资产和收益进行自我分析和评估；

确定境外收入是否完税；确定境内应税所得，预估应缴税额、往期滞纳金等。

与税务机关沟通确认申报金额，根据税务机关的要求准备相关资料及情况说明。

尽快完成纳税申报并完成缴款。千万不要忽视或怠慢。

从长远来看，在金税四期及CRS背景下，对海外收入的严格征管并非阶段性举措，而是跨境税源常态化监管的开始。理性评估自己所持有的海外资产并可能产生的收入情况及境内外纳税义务，并根据自身情况开展身份规划及配置免税资产，才是当下明智之举。


我是你身边的保险朋友，杜惠玲，18926966885（微信同号），熟悉境内外保险产品。若有保险需求，欢迎私信咨询。

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