【深度解析】不懂CRS,买再多香港保险也枉然!一讲透合规与规划

内托体头

作者：文雨，现为明亚保险经纪浙江分公司夏芳团队合伙人，名人堂会员、中国个人寿险规划师，服务客户500+，联系方式微信/手机15858295568

坐标：杭州，浙江大学硕士，10年大型国企、互联网大厂、独角兽企业人力资源工作经历

服务特点：用有趣的语言提供严谨的专业能力和细致的服务态度，帮您设计保险方案。

想快速了解我和明亚，可以看《35岁浙大硕士为何放弃互联网大厂转行卖保险？》

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一、引子

今年（2025年）3月，一则重磅新闻引爆了高净值人群的“朋友圈”：

多地税务机关几乎在同一时间发布公告，

公开点名一批因未申报境外收入而被追缴巨额税款案例。

这不是一次普通的警告，而是真金白银的处罚。

根据官方通告，

湖北、山东、上海、浙江四地税务局通过大数据分析，

精准锁定了四名纳税人，

追缴的税款与滞纳金合计近300万元。

这清晰地传递了一个信号：

税务征收，已急速趋严，绝非说说而已。

很多朋友的第一反应是：

“我在境外的收入，比如我在香港买的保险分红，

或者炒美股赚的钱，

国家到底是怎么知道的？” 。

答案，就藏在三个字母里——CRS。

今天，我将以一名专业研究者的视角，

为您深度剖析CRS到底是什么，

它如何与香港保险关联，以及在“税务透明”时代，

我们应如何正确地进行财富规划与传承。

二、CRS到底是什么？不是“全球征税”，而是“信息天网”

首先，我们必须纠正一个普遍的误解：

CRS不等于征税。

CRS，全称“共同申报准则”（Common Reporting Standard），

本质上是一个全球性的金融账户涉税信息自动交换系统。

您可以把它想象成一个由全球一百多个国家和地区共同组建的“顶级富豪信息共享群”。

它的运作逻辑非常简单：
1、群成员包括中国内地、中国香港、新加坡、瑞士、英国、开曼群岛等绝大多数主流的离岸金融中心。2、群规 群内成员需要将在自己境内的、由其他成员国（地区）税务居民持有的金融账户信息，自动地、定期地交换给对方的税务机关。3、举例说明假设一位中国内地居民张先生，在香港的友邦保险公司购买了一份具有现金价值的储蓄分红险。根据CRS的规则，香港的保险公司有义务识别出张先生是“中国内地税务居民”，然后将其保单的相关信息，如姓名、地址、内地税务识别号（即身份证号）、保单号、账户价值（现金价值）、年度分红等，上报给香港税务局。随后，香港税务局会在约定的时间（通常是每年9月）将这些信息打包，自动交换给中国国家税务总局。

这个过程早在2018年9月，中国内地与香港之间就已经正式开始实施了。

这意味着，对于国家税务总局而言，内地居民在香港的金融资产（包括银行存款、证券投资以及我们重点关注的有现金价值的保险）早已不是秘密。

所以，CRS本身不创造新的税种，也不改变任何国家或地区的税法。

它只做一件事： 让您的海外金融资产在您的税务居民国面前变得“透明” 。

而一旦透明，您是否需要补税，则完全取决于您本国的税法规定以及您是否合规申报。

三、聚焦香港保险：哪些会被申报？申报什么？

作为保险经纪人，我需要为您清晰地界定CRS对香港保险的具体影响。
1、哪些类型的香港保单会被申报？

CRS的核心是申报“金融账户”，在保险领域，

这主要指具有现金价值的保险合同和年金合同。

（1）高风险区（一定会被申报）
①储蓄分红险这是内地访客投保的主流产品，其保单内的“现金价值”和“分红”属于典型的金融资产，是CRS申报的重中之重。
②终身寿险（有现金价值） 同样因为其具备储蓄功能和不断增长的现金价值，被纳入申报范围。
③万能寿险/投资连结险： 这类产品的账户价值清晰，投资属性强，必然在申报之列。

④年金合同：用于未来养老领取的年金保险，其价值也会被申报 。

（2）安全区（通常不被申报）
①纯消费型医疗险/重疾险/意外险这类保险没有现金价值或现金价值极低，仅提供保障功能，不以储蓄或投资为目的，因此不在CRS信息交换的范畴内 。
②定期寿险在保障期内身故才赔付，期满后合同结束，通常没有现金价值，也属于豁免范围。


2、具体会申报哪些信息？

一旦您的保单被认定为需要申报的金融账户，

香港保险公司会向香港税务局提交以下详细信息：

（1）个人基础信息
您的姓名、现居地址、出生日期和地点。（2）税务身份信息您的税务居民国（例如：中国内地），以及在该国的纳税人识别号（对于内地居民而言，就是您的身份证号码）。（3）账户信息 您的保单号码（4）财务信息

账户年度余额或价值：这是关键！即保单在每年年底的现金价值。
账户年度总收入：包括保单产生的各类收益，如现金红利、分红、利息、年金给付等。

3. 香港保险公司的执行流程是怎样的？

香港的金融机构，包括所有保险公司，都已建立了一套成熟的CRS执行体系。

自2017年1月1日起，所有新投保客户都必须填写一份 《税务居住地自我证明表格》。

在这份文件中，您需要诚实地声明自己的税务居民身份。

如果您是中国内地税务居民，保险公司就会将您识别为需要向内地税务机关申报的对象。

对于存量客户，保险公司也已完成了尽职调查，

特别是对账户价值超过一定金额（如早期设定的780万港元）的高额保单持有人，

早已进行了信息核实和补报。

四、破除迷思：CRS时代下，香港保险的真正风险与价值

面对CRS，市场上流传着各种说法，其中不乏误解甚至谬论。
1、误解一：“香港保险可以避税避债，是资产的保险箱。”

真相：这是对香港保险最大的误读，也是过去某些不负责任的销售误导。
（1）避税？CRS的核心就是反避税。您的保单信息会被交换回内地。如果您的保单收益（如分红、利息）按照内地税法属于应税所得，而您没有申报，那么您面临的就是前文案例中的补税和罚款风险。香港保险的理赔款（通常指身故赔偿金）在香港本地是免税的，但这不代表其在内地的税务处理方式也完全一样，尤其是在未来可能开征遗产税的背景下，更需专业规划。（2）避债？保险在一定条件下具有债务隔离功能，但并非绝对。如果资金来源本身不合法，或者设立保单的目的是为了恶意逃避债务，那么法院完全有权穿透保单进行资产追偿。
2、误解二：“我用BVI公司或信托来持有关联保单，就能规避CRS。”

真相：CRS的设计者早已想到了这一点，并设置了“穿透原则”。
（1）穿透公司即使您通过一个在避税天堂注册的“壳公司”（如BVI公司）来持有金融资产，CRS依然会穿透这层外壳，识别出背后真正的“实际控制人”，并将其信息进行交换 。（2）穿透信托家族信托同样在CRS的申报范围内。信托的委托人、受托人（信托公司）、保护人以及受益人的信息，都可能被视为需要申报的对象。


3、误解三：“既然信息都被交换了，买香港保险就没意义了。”

真相：恰恰相反，这才是香港保险价值回归的开始。
CRS剔除的是那些试图利用信息不透明进行灰色操作的“伪需求”，

而真正凸显了香港保险的核心价值。

根据香港保监局的数据，即便在CRS全面实施后，

内地访客的投保热情依然稳健。

2024年全年，源自内地访客的新造保单保费高达628亿港元，

同比增长超过6%。

其中，超过九成的保单都是具有分红属性的储蓄类产品，

并且78.5%的保单是以美元计价的。

这组数据雄辩地证明，高净值客户配置香港保险，

其根本目的并非“避税”，而是：
（1）资产多元化配置将部分资产配置于国际金融中心，持有美元等硬通货资产，以对冲单一货币风险和地缘政治风险。（2）获取全球投资收益香港的保险公司拥有更广阔的全球投资渠道，能够参与世界各地的优质项目，从而为保单持有人带来更具竞争力的长期潜在回报。（3）更优的产品设计 香港保险在保障范围、疾病定义、理赔条款等方面与国际接轨，往往更具优势。（4）财富传承的法律工具在清晰的法律框架下，通过指定受益人等方式，实现多代财富的定向、高效传承。

真正的风险，从来不是CRS本身，也不是香港保险这个工具，

而是两个关键问题：资金来源是否合法完税？海外产生的收益是否依法申报？

只要解决了这两个问题，香港保险依然是您财富版图中不可或缺的、稳健的基石。



五、拥抱透明时代：专业建议

面对CRS带来的新格局，恐慌和逃避都无济于事。

唯一的出路是主动拥抱、合规规划。

在此，我为您提出三点核心建议：

1、第一步：全面梳理，摸清家底
请您静下心来，

对自己和家人的全球资产进行一次彻底的盘点。

不仅仅是香港保单，

还包括海外的银行存款、股票、基金、房产，

虽然房产等非金融资产目前不属于CRS申报范围，

但其租金收入等现金流会进入金融账户，同样会被监控。

了解自己的税务居民身份，明确哪些资产在CRS的申报范围之内。

2、第二步：直面现实，合规为王
对于已经产生的、但过去未申报的境外所得，

应主动与税务专业人士（如税务师、税务律师）沟通，

了解补报的可能性和具体操作路径。切勿抱有侥幸心理。

从2025年的一系列案例来看，税务机关“秋后算账”的能力和决心不容小觑。

第三步：专业规划，重塑价值
在完全合规的前提下，重新审视您的香港保单配置。

它不应再被视为藏匿资产的“树洞”，

而应是您全球资产配置中的“压舱石”和“发动机”。
1、保障型保单充分利用其高杠杆的保障功能，为家庭抵御重大风险。2、储蓄型保单将其作为稳健的、以美元等外币计价的长期储蓄工具，用于子女教育、品质养老和财富传承。3、与信托结合在专业人士的指导下，运用“保险+信托”的架构，可以更精细化地实现资产隔离和传承安排，但这同样需要在完全透明和合规的框架下进行。


六、结语：从“藏”到“安”的智慧

CRS的到来，像一场席卷全球的阳光，

穿透了过去笼罩在离岸财富上的层层迷雾。

在这个新时代里，

财富的安全感，不再来源于你把钱“藏”得多深，

而在于你的每一分资产都能坦然地沐浴在阳光之下。

香港保险，这件强大的金融工具，它的价值从未改变。

改变的，是我们使用它的方式和心态。

从“藏”到“安”，一字之差，却是两种截然不同的境界。

前者是提心吊胆的博弈，后者是高枕无忧的安宁。

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