CRS信息交换后,内地居民持有的香港保险是否要补税?一文讲透!

侬去斯

CRS信息交换后，内地居民持有的香港保险是否要补税？一文讲透！

【港岛Grace】最近，湖北、浙江等地税务机关接连曝光境外收入补税案例的消息刷屏朋友圈。特别是某孙姓纳税人因未申报境外收入被追缴47万元税款的事件，让不少持有香港保单的朋友坐不住了——我们配置的港险到底要不要补税？今天这篇文章就带您彻底厘清真相。
一、税务机关突然发力！跨境征管进入"天眼时代"

2025年3月，国家税务总局官网连续更新动态：湖北省税务局通过大数据分析锁定居民孙某某的境外收入线索，最终促使其补缴47万元税款；浙江省税务部门同期对未申报境外所得的纳税人开展专项核查。更值得关注的是，上海、浙江、湖北、山东四地税务机关几乎同步发布公告，标志着跨境税收征管进入常态化阶段。



这背后的关键推手正是CRS（共同申报准则）。这个覆盖119个国家和地区、涉及106个交换伙伴的信息系统，让跨境资产变得前所未有地透明。从银行存款到股票基金，从信托到保单，只要资金经过CRS参与辖区的金融机构，相关信息就会自动流入中国税务机关的数据库。
二、CRS到底怎么运作？三张图看懂底层逻辑



CRS的核心机制可以用三个关键词概括：

1. 税务身份识别：金融机构会核查账户持有人的税收居民身份2. 信息自动交换：年度余额、利息股息、资产交易等数据通过系统自动传输3. 全球追缴网络：覆盖存款账户、托管账户、现金价值保险、年金合约等主流金融资产

特别需要注意的是，虽然房产、艺术品等非金融资产不在交换范围内，但通过公司持有这类资产的架构也可能触发申报要求。正如美国大额保单的操作启示：通过保单贷款实现资金周转，死亡赔付时扣减本利的免税策略，正是建立在CRS规则之上的合规规划。
三、港险税务真相：为何说现在是"免税红利期"？

针对客户最关心的三大问题，我们逐一解析：
1. 内地能否查询港险保单信息？

根据CRS规则，香港金融机构会向税务局报送保单现金价值、分红收益等数据。但需要明确的是：

• 报送≠征税：CRS只是信息交换工具，不涉及税款征收• 现金价值≠应税所得：保单现金价值增长属于未实现收益，目前无明确征税依据• 红利性质待定：根据《个人所得税法实施条例》第六条，保险分红不符合"股权/债权投资"的认定标准

2. 港险强制执行可能性多大？

从2023年某180万美元保单离婚分割案判决来看，内地法院对港险的司法管辖权仍持审慎态度。但需注意：

• 投保人变更灵活性：可无限次转换受保人的设计增强资产控制力• 信托架构优势：将分红现价置入保险金信托，可延缓纳税时点• 地域监管差异：香港保险监理处对保单的严格监管形成双重保护

3. 未来征税会追溯吗？

参考美国、澳大利亚等成熟市场经验，储蓄险征税普遍遵循"长期持有税率递减"原则。以某主流港险产品为例：

• 前5年现金价值仅占总保费30%• 复利6%的增值速度下，第10年现价才突破保费本金• 若按"实际收益分段计税"模式，持有越久税负越轻

四、港险税务筹划三大利器

工具一：保单贷款资金池

通过每年提取现金价值贷款（利息约4.5%-5%），既能维持保单有效性，又能实现资金周转。待身故赔付时，保险公司直接扣除贷款本息支付受益人，规避赠与税、遗产税双重征税。
工具二：保险金信托架构

将保单放入不可撤销信托，约定"按需分配"条款。根据新加坡、香港等地案例，信托持有的保险收益在未实际分配前，可规避当期所得税。
工具三：跨境投保主体设计

对于高净值人群，可考虑设立BVI公司作为投保人。利用离岸公司持有保单，配合家族办公室架构，既能优化CRS申报路径，又能延长税务筹划链条。
五、给投保人的行动清单

1. 存量保单自查：核对2018年后开立的境外账户申报情况2. 新增资产规划：优先配置具有贷款功能的终身寿险3. 架构重组窗口期：2025年全球最低税率15%落地前完成信托搭建4. 持续跟踪政策动态：重点关注《税收征管法》修订进展

港岛Grace有话说
最近咨询港险税务规划的客户激增，但真正需要担心的只有两类人：一是已经收到税务局风险提示的，二是准备近期做大额跨境资产转移的。对于普通人来说，现在正是利用港险进行税务筹划的黄金窗口期。如果您有以下情况，建议尽快联系专业顾问：

• 年度境外收入超50万元  • 持有超100万美元海外资产  • 计划子女海外留学资金规划  • 企业出海架构设计需求

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作者：微信文章